Nuevos desafios en la fiscalidad internacional del comercio electrónico

  1. Eva María Sánchez Sánchez 1
  1. 1 Universidad Rey Juan Carlos
    info

    Universidad Rey Juan Carlos

    Madrid, España

    ROR https://ror.org/01v5cv687

Journal:
Quincena fiscal

ISSN: 1132-8576

Year of publication: 2021

Issue: 14

Pages: 21-43

Type: Article

DIALNET GOOGLE SCHOLAR

More publications in: Quincena fiscal

Abstract

Evolving new information technologies impact e-commerce, causing enormous complexity in relation to tax issues and fiscal challenges in their international aspect to prevent tax fraud, which driven by globalization affects the principles and fundamentals of today's tax systems. This approach is the subject of attention by the G20, OECD and the European Union Action Plan (BEPS), through the establishment of a standard of international cooperation to address the challenges of the digital economy and strengthen the fight against tax fraud. This new economic reality needs a novel tax model that derives from a single international tax authority to regulate and present a taxation adjusted to e-commerce, which serves universal solutions.

Bibliographic References

  • A.E.A.T.: Informe sobre el impacto del comercio electrónico en la fiscalidad española. Comisión para el estudio del impacto del comercio electrónico en la fiscalidad española. Madrid: Instituto de Estudios Fiscales, 2000, 625 pp. ISBN 978-84-9135-350-8 (papel). ISBN 978-84-476-0461-6.
  • Becerril Gil, A.: “Cibersecurity and E-commerce in Free Trade Agreements” [en línea], Mexican Law Review. 2020, Vol. 13, n.º 1, pp. 3-29. ISSN-e 2448-5306. Disponible en https://revistas.juridicas.unam.mx/index.php/mexican-law-review/article/view/14808 [Consulta: 23/4/2021].
  • Budova, D. y López Pombo, D.: “La tributación indirecta en España ante la digitalización de la economía” [en línea], Información Comercial Española (ICE): Revista de economía. 2020, n.º 917, pp. 93-111. ISSN-e 0019-977X. Disponible en https://doi.org/10.32796/ice.2020.917.7140 [Consulta: 23/4/2021].
  • Calvo Vérgez, J.: “La nueva fiscalidad del comercio electrónico en el IVA”, Quincena Fiscal. 2021, n.º 1-2, pp. 7-16. ISSN 1132-8576.
  • De Mita, E.: “I principi di neutralità fiscale e proporzionalità ai fini della disciplina dell’IVA europea e nazionale: dagli studi di settore agli indici sintetici di affidabilità fiscale”, Diritto e pratica tributaria. 2019, Vol. 90, n.º 3, pp. 1061-1190. ISSN 0012-3447.
  • García Fusté, J.: “La tributación en el IVA de las importaciones de bienes de escaso valor a partir de 1 de julio de 2021”, Carta Tributaria: Revista de opinión [Base de datos]. 2020, n.º 67. Disponible en www.smarteca.es [Consulta: 23/04/2021].
  • García Novoa, C.: “Los grandes retos fiscales de la economía digital desde la perspectiva europea”, en VV.AA., 4.ª Revolución industrial: la fiscalidad de la sociedad digital y tecnológica en España y Latinoamérica. Navarra: Thomson Reuters-Aranzadi, 1.ª ed., 2019, ISBN 9788413093727, pp. 25-67.
  • Gómez Requena, J.A.: “The allocation of taxing rights for highly digitalised business models: in search of a fair a neutral solution”, Revista técnica tributaria. 2020, n.º 18, pp. 117-141. ISSN 0214-6010.
  • Jorge Vázquez, J.; Chivite Cebolla, M.P. y Salinas Ramos, F.: “La transformación digital en el sector cooperativo agroalimentario español: situación y perspectivas”, CIRIEC-España, Revista de Economía Pública, Social y Cooperativa. 2019, n.º 95, pp. 39-70. ISSN 0213-8093.
  • Llorente Barroso, C.; Pretel Jiménez, M.; Abad Alcalá, L.; Sánchez Valle, M. y Viñarás Abad, M.: “Administración electrónica y comercio electrónico como instrumentos para un envejecimiento activo”, Aula Abierta. 2018, Vol. 47, n.º 1, p. 93. ISSN 0210-2773.
  • López Espadafor, C.M.: “Trends and sources of international taxation”, Cuadernos de derecho transnacional. 2019, Vol. 11, n.º 1, pp. 438-458. ISSN-e 1989-4570.
  • Muleiro Parada, L.M.: “El futuro de la tributación de la economía digital en la Unión Europea”, Crónica tributaria. 2019, n.º 170, pp. 109-142. ISSN 0210-2919.
  • Muleiro Parada, L.M.: “Las propuestas comunitarias en el marco de la fiscalidad de la economía digital”, Fórum Fiscal: la Revista tributaria de Álava, Bizcaia y Gipuzcoa [Base de datos]. 2019, Sección Opinión, n.º 250. Disponible en www.smarteca.es [Consulta: 21/04/2021].
  • Nocete Correa, F.J.: “Los desafíos fiscales de la economía digital: luces y sombras de la Acción 1 BEPS e incidencia en el Concierto Económico”, en VV.AA., Concierto económico y BEPS. Bilbao: Instituto Vasco de Administración Pública-Gobierno Vasco, 2018, ISBN 9788477775553, pp. 98-139.
  • OECD: "Consumption Tax Trends: 2020 VAT/GST and Excise Rates, Trends and Policy Issues. París: OECD Publishing, 2020, 219 pp. [Disponible en https://doi.org/10.1787/152def2d-en [Consulta: 21/04/2021].
  • OECD: "Economic Outlook, Interim Report [en línea]. París: OECD Publishing, March 2021, 19 pp. Disponible en https://doi.org/10.1787/34bfd999-en [Consulta: 21/04/2021].
  • OECD: "Reports on the Pillar One and Pillar Two Blueprints: Inclusive Framework on BEPS, OECD/G20 Base Erosion and Profit Shifting Project” [en línea]. OECD Publishing. October-December 2020, pp. 1-13. Disponible en: https://www.oecd.org/tax/beps/public-consultation-document-reports-on-pillar-one-and-pillar-two-blueprints-october-2020.pdf [Consulta: 21/04/2021] y https://www.oecd.org/tax/beps/public-consultation-meeting-reports-on-the-pillar-one-and-pillar-two-blueprints.htm.
  • OECD: "Secretary-General Tax Report to G20 Finance Ministers and Central Bank Governors [en línea]. Italy: OECD, April 2021, 100 pp. Disponible en: https://www.oecd.org/tax/oecd-secretary-general-tax-report-g20-finance-ministers-april-2021.pdf [Consulta: 21/04/2021].
  • OECD: "Tax Challenges Arising from Digitalisation- Economic Impact Assement: Inclusive Framework on BEPS, OECD/G20 Base Erosion and Profit Shifting Project [en línea]. París: OECD Publishing, 2020, 282 pp. ISBN 978-92-64-49483-1 (pdf). Disponible en: https://doi.org/10.1787/23132612 [Consulta: 21/04/2021].
  • OECD: "The Role of Digital Platforms in the Collection of VAT/GST on Online Sales, OECD, París, 2019, 86 pp. Disponible en www.oecd.org/tax/consumption/the-role-of-digital-platforms-in-the-collection-of-vat-gst-on-online-sales.pdf [Consulta: 21/04/2021].
  • Poncela García, M.L.: “Impacto de las tecnologías digitales en la transformación del comercio internacional”, Cuadernos de Información Económica. 2019, n.º 268, pp. 67-76. ISSN 1132-9386.
  • Rodríguez Losada, S.: “El difícil camino hacia una tributación internacional justa de la economía digital: el nuevo nexo basado en una presencia económica significativa y otras alternativas para afrontar los retos de la e-conomy en la fiscalidad directa del siglo XXI”, Documentos-Instituto de Estudios Fiscales. 2019, n.º 6, pp. 151-171. ISSN 1578-0244.
  • Sánchez, E.M.: El principio de igualdad en materia tributaria. Navarra: Aranzadi-Thomson Reuters, 2016, 1.ª ed., 478 pp. ISBN 978-84-9135-350-8 (papel). ISBN 978-84-9135-352-2 (papel+ libro electrónico).
  • Sol Rosa, J.: “IVA en el comercio electrónico. Pasado, presente y futuro”, Consell obert: Recull informatiu del Consell General de Col·legis de Graduats Socials de Catalunya. 2020, n.º 354, pp. 27-30. Dipòsit Legal: B 24295-1988.
  • UN: “Tax consequences of the digitalized economy: issues of relevance for developing countries” [en línea]. 22st Session of the Committee of Experts on International Cooperation in Tax Matters. April 2021, pp. 1-31. Disponible en: https://www.un.org/development/desa/financing/sites/www.un.org.development.desa.financing/files/2021-04/CITCM%2022%20CRP.1_Digitalization%206%20April%202021.pdf [Consulta: 21/04/2021].
Data source: Dialnet